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一.場地租賃費——是否可以入“會務費”？

 

對于場地租賃，讓對方直接開具會務費；依據財稅【2016】140號規定，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅。在取得應稅勞務名稱為“會務費”的發票后，可以計入會務費。

 

二、餐費——是否可以入“會務費”？還是招待費？

 

年會發生的餐費，直接讓對方開具會務費，則可以入會費，否則要計入福利費。法規依據如財稅【2016】140號規定里的相關配套服務。

 

三、每人都購有一個吉祥物，價格約70元左右，是否可計入“會務費”？是否需計個稅？

 

吉祥物計入會務費，向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

 

依據財稅【2011】50號

 

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定，現對企業和單位（包括企業、事業單位、社會團體、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶等，以下簡稱企業）在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現金、消費券、物品、服務等（以下簡稱禮品）有關個人所得稅問題通知如下：

 

一、企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：

 

1、企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；

2、企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；

 

3、企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

 

二、企業向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：

 

1、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

 

2、企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

 

3、企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

 

三、企業贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；是外購商品（服務）的，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。

 

來源：中稅網