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5月1日稅率調(diào)整后最新最全發(fā)票稅率表，稅率不符合要求的一律不能再報(bào)銷(xiāo)了！
來(lái)源:
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作者:0571com
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發(fā)布時(shí)間: 2018-04-20
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增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
01 增值稅適用稅率表
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅稅率 |
| 1 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 2 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 3 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 4 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 5 | 郵政普遍服務(wù) | 10% |
| 6 | 郵政特殊服務(wù) | 10% |
| 7 | 其他郵政服務(wù) | 10% |
| 8 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 10% |
| 9 | 增值電信服務(wù) | 6% |
| 10 | 工程服務(wù) | 10% |
| 11 | 安裝服務(wù) | 10% |
| 12 | 修繕?lè)?wù) | 10% |
| 13 | 裝飾服務(wù) | 10% |
| 14 | 其他建筑服務(wù) | 10% |
| 15 | 貸款服務(wù) | 6% |
| 16 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 6% |
| 17 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 6% |
| 18 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 6% |
| 19 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 20 | 信息技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 6% |
| 22 | 物流輔助服務(wù) | 6% |
| 23 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 16% |
| 24 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 10% |
| 25 | 鑒證咨詢(xún)服務(wù) | 6% |
| 26 | 廣播影視服務(wù) | 6% |
| 27 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 6% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 6% |
| 29 | 文化體育服務(wù) | 6% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 6% |
| 31 | 旅游娛樂(lè)服務(wù) | 6% |
| 32 | 餐飲住宿服務(wù) | 6% |
| 33 | 居民日常服務(wù) | 6% |
| 34 | 其他生活服務(wù) | 6% |
| 35 | 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) | 6% |
| 36 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% |
| 37 | 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) | 10% |
| 38 | 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 | 0% |
| 39 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 | 0% |
| 40 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物 | 0% |
| 41 | 航天運(yùn)輸服務(wù) | 0% |
| 42 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù) | 0% |
| 43 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù) | 0% |
| 44 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù) | 0% |
| 45 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) | 0% |
| 46 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù) | 0% |
| 47 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) | 0% |
| 48 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù) | 0% |
| 49 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) | 0% |
| 50 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) | 0% |
| 51 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù) | 0% |
| 52 | 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) | 0% |
| 53 | 銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物 | 16% |
| 54 | 糧食、食用植物油 | 10% |
| 55 | 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 10% |
| 56 | 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 | 10% |
| 57 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 10% |
| 58 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 10% |
| 59 | 音像制品 | 10% |
| 60 | 電子出版物 | 10% |
| 61 | 二甲醚 | 10% |
| 62 | 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 10% |
| 63 | 加工、修理修配勞務(wù) | 16% |
| 64 | 出口貨物 | 0% |
02 增值稅適用征收表
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅征收率 |
| 1 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 2 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 3 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 4 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 5 | 郵政普遍服務(wù) | 3% |
| 6 | 郵政特殊服務(wù) | 3% |
| 7 | 其他郵政服務(wù) | 3% |
| 8 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 3% |
| 9 | 增值電信服務(wù) | 3% |
| 10 | 工程服務(wù) | 3% |
| 11 | 安裝服務(wù) | 3% |
| 12 | 修繕?lè)?wù) | 3% |
| 13 | 裝飾服務(wù) | 3% |
| 14 | 其他建筑服務(wù) | 3% |
| 15 | 貸款服務(wù) | 3% |
| 16 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 3% |
| 17 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 3% |
| 18 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 3% |
| 19 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 20 | 信息技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 3% |
| 22 | 物流輔助服務(wù) | 3% |
| 23 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 3% |
| 24 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 5% |
| 25 | 鑒證咨詢(xún)服務(wù) | 3% |
| 26 | 廣播影視服務(wù) | 3% |
| 27 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 3% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 3% |
| 29 | 文化體育服務(wù) | 3% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 3% |
| 31 | 旅游娛樂(lè)服務(wù) | 3% |
| 32 | 餐飲住宿服務(wù) | 3% |
| 33 | 居民日常服務(wù) | 3% |
| 34 | 其他生活服務(wù) | 3% |
| 35 | 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) | 3% |
| 36 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 3% |
| 37 | 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 38 | 銷(xiāo)售 貨物 | 3% |
| 39 | 糧食、食用植物油 | 3% |
| 40 | 自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
| 41 | 圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 | 3% |
| 42 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 3% |
| 43 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 3% |
| 44 | 音像制品 | 3% |
| 45 | 電子出版物 | 3% |
| 46 | 二甲醚 | 3% |
| 47 | 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 3% |
| 48 | 加工、修理修配勞務(wù) | 3% |
| 49 | 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 | 3% |
| 50 | 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 51 | 個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房 | 5% |
| 52 | 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 53 | 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 | 5% |
| 54 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 55 | 單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶(hù)出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 56 | 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 57 | 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的 | 5% |
03 增值稅適用扣除率表
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅扣除率 |
| 1 | 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外） | 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| 2 | 購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 | 12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
☆☆如何記憶？☆☆
1
16%，納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物。
看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律。
16%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷(xiāo)售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。所以，我們可以這樣來(lái)記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都使用16%的稅率。
特殊情況要例外
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、這類(lèi)23類(lèi)特殊貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，稅率10%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
2
10%，納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷(xiāo)售或者進(jìn)口23類(lèi)貨物，稅率為10%
10%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。10%的稅率主要和貨物沒(méi)有太大關(guān)系，基本都是涉及銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是10%稅率。
1、有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用16%；
2、除了10%正列舉的服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%；
3、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為0%。
10%也不是完全不涉及貨物、無(wú)形資產(chǎn)，我們23類(lèi)的貨物銷(xiāo)售或進(jìn)口行為，就適用10%的稅率。
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)就適用10%稅率
3
那么剩下的6%、0%，其實(shí)就很好記憶了，小編已在前面都說(shuō)了。
6%主要就是適用于銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的。
除了10%正列舉的服務(wù)，還有動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)是16%，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。
除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其他銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)適用6%。
0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。
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