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個稅起征點，大改
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作者:0571com
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發(fā)布時間: 2018-06-29
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起征點提升，個稅或迎來大改！
尤其在近段時間明星“陰陽合同”的加持下，稅務(wù)問題尤其讓人敏感。而近日，關(guān)于個人所得稅，有專家表示：個稅的免征額標(biāo)準(zhǔn)至少提高至5000元？
“今年個人所得稅改革其中一項重點就是，免征額標(biāo)準(zhǔn)提高。國家會根據(jù)居民生活基本消費變化來提高標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計免征額標(biāo)準(zhǔn)至少提高至5000元。”中央財經(jīng)大學(xué)教授、稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌昨日表示。
消息一出，網(wǎng)友們便炸了！
看一波網(wǎng)友的評論：
其中有網(wǎng)友提到了一個數(shù)據(jù)：目前工薪階層的工資稅占70%以上。
2015年全國稅收總收入達到12.5萬億元，其中個稅8618億元，占比6.3%。雖然看上去相對比重的確不大，但繳納個稅的納稅人卻是2800多萬工薪階層，即便算上5000萬個個體工商戶，個稅繳納者也不到一億人。由于個體工商戶的個稅額只占個稅總額的9%左右，再排除高收入人群的納稅額，實際上工薪階層貢獻了個稅總額的70%。
可見，工薪階層不僅是社會發(fā)展的中堅力量，也是我國稅收的中堅力量......那么提高個稅免征額，究竟對我們有多大影響呢？
起征點提至5000，我們究竟能省多少錢？
如果按照上面專家的提議，個稅免征額提到5000，我們到手工資有何變化呢？
目前，個人所得稅的免征額為3500。
每月的應(yīng)納稅額 ＝（每月收入額－3500或4800元 - 允許扣除的項目金額（比如五險一金））× 適用稅率－速算扣除數(shù)
其中，稅率表、速算扣除數(shù)如圖：
具體怎么算，我們主要以最常見的工資及年終獎的交稅情況來看看：
一、關(guān)于工資納稅：
在某公司工作的小明，上個月應(yīng)發(fā)工資為5600元，其中五險一金繳納566元。
那么，當(dāng)月小明可以稅前扣除的費用合計為：免征額3500元 + 五險一金566元 = 4066元。
應(yīng)納稅所得額為（5600-4066）= 1534元，參照上表，對應(yīng)10%的稅率。
那么當(dāng)月應(yīng)納稅款為1534 × 10% -105 = 48.4元。
注：如果免征額提高到5000，那么當(dāng)月應(yīng)納稅款為：（5600 - 5566）× 3% = 1.02元
二、關(guān)于年終獎：
年終獎的納稅可以分為兩種情況：
1、扣除五險一金后，不包含年終獎的當(dāng)月工資低于3500
這種情況需要從年終獎中抽出部分填補扣除五險一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，匹配上圖的適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)，然后再計算剩下來的年終獎的個人所得稅。
看個例子：
小周這個月發(fā)放年終獎24100，而這個月工資薪金扣除五險一金后是3400元，不足3500元，那么就需要用從24100的年終獎里抽出100元補足，再將剩余部分24000元除以12個月為2000元，按上邊的適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算，
這時應(yīng)繳納個稅為：（24100 - 100) × 10% - 105 = 2295元（工資部分因為沒有超過免征額所以不用納稅）
注：如果免征額提高到5000，那么應(yīng)繳納個稅為：（24100 - 1500) × 10% - 105 = 2155元
2、扣除五險一金后，不包含年終獎的當(dāng)月工資高于3500
如果月收入 ≧ 3500，則需要用年終獎除以12，用此結(jié)果匹配上圖的適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)。
此時應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額) × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
看個例子：
小楊年終獎金是24000元，而當(dāng)月工資薪金扣除五險一金后為5600元(超過了3500)。
那么我們先確定稅率：24000 ÷ 12 = 2000元。對照上邊，對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。
那么年終獎應(yīng)納稅額：24000 × 10% - 105 = 2295元
而小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額 = (5600 - 3500) * 10% = 210元
總計應(yīng)繳納個稅為：2295 + 210 = 2505元
注：如果免征額提高到5000，那么應(yīng)繳納個稅為：(5600 - 5000) * 3% + （24000 × 10% - 105） = 2313元
這么看一下，免征額提高到5000，我們的收入還是能漲不少的！
專家說的是至少提高到5000，這說明還是有很大的上升空間的！
董明珠：80后養(yǎng)家不易
建議個稅起征點調(diào)整至一萬元
對于普通工人家庭來講，3500元的起征點偏低了。在參加今年的兩會時，董明珠就個稅起征點調(diào)整話題接受了媒體采訪，她建議個稅起征點調(diào)整到1萬元。
董明珠表示，自己做了一些調(diào)查，現(xiàn)在80后已經(jīng)是社會的主流人群，但他們的孩子還很小，小的可能幾歲，大一點的可能剛上初中，“孩子教育費用不低，比如小孩在私立幼兒園，一個月大概要3000元，甚至更高。一年幾萬元的教育費用對普通家庭壓力不小，如果加上房貸，對生活確實會有影響，所以我覺得3500元個稅起征點要改，應(yīng)該提高到1萬元。”
董明珠直言，普通工薪階層要有納稅意識，但要在比較好的保障的前提下。她認(rèn)為，在提高個稅起征點的同時，可提高高收入群體的稅負(fù)，有助于縮小貧富差距。
她以企業(yè)家的收入為例來說明，“上兩三百萬元的，如果提高到50%的稅率(目前最高稅率45%)交稅，也還有一百多萬元”，這些人有更大的納稅能力，可以用這部分的納稅來補充低薪工人的納稅。此外，她表示國家還要規(guī)范納稅的條件，有的企業(yè)負(fù)責(zé)人聲稱“零工資”，但其花費實際上全部由企業(yè)來報銷，從另一個層面而言，這也是一種偷稅漏稅的現(xiàn)象。
對于董老板這樣的提議，工薪階層的我們當(dāng)然是大力的支持的。
其實，國家對于這一塊也是有所行動的！
個稅遞延養(yǎng)老險試點落地
上海開出全國第一單
6月7日，太平洋保險在上海簽發(fā)了全國首張個稅遞延養(yǎng)老險保單，投保客戶為我國首架國產(chǎn)大飛機C919首飛機長蔡俊，這意味著個稅遞延養(yǎng)老險試點政策正式落地實施。
個稅遞延養(yǎng)老險，實質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一產(chǎn)品實際能起到個稅“減負(fù)”作用。即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個稅“減負(fù)”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。在國外，這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵居民購買養(yǎng)老保險。
這對我們個人有什么影響呢？
退休后稅負(fù)更輕了。
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。
30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
個稅改革要一手抓制度，推進個稅法修訂，建立完整的征管體系；一手堵漏洞，建設(shè)全國稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)征管系統(tǒng)。既要照顧工薪階層、弱勢群體的利益，也要防止明星、高收入人群逃稅漏稅的行為。
文章來源：會計師