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社保由稅務統征后，將全面清查企業社保漏洞！
來源:
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作者:0571com
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發布時間: 2018-09-20
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國家宣布社保由稅務征收，時間確定
7月20日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》,明確自2019年1月1日起社會保險費由稅務部門統一征收，以下是詳細內容。
重點內容：
1.先合并國稅地稅機構再接收社會保險費和非稅收入征管職責；
2.明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
3.按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責劃轉到稅務部門的范圍，對依法保留、適宜劃轉的非稅收入項目成熟一批劃轉一批，逐步推進。
4.增強政策透明度和執法統一性，統一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務標準。
國地稅合并，社保也要改嫁了，而日子也定下來了！
終于等到這一刻，社保劃到稅務征收！但是公積金目前沒有明確。其實看到這，很多朋友可能都在想，公積金要是強制征收的話，那該多好啊。畢竟可以避稅，還可以用來買房租房用！
社保由稅務征收，到底意味著什么？
國地稅結婚，社保成為嫁妝，跟隨地稅陪嫁到稅務局，以后統一歸屬稅務局。
過來看下社保的個人資料：
姓名：社會保險費（簡稱社保）
年齡：25歲（1993年開始建立社保制度）
包含：養老保險、醫療保險、 失業保險、工傷保險和生育保險
居住地：國地稅婚前之前在社保局，婚后在稅務局
現有變化：成為地稅嫁妝陪嫁到稅務局
社保前期一直由地稅局代替社保局代收的社會保險費用，目前出臺新的政策：為了提高社會保險資金征管效率，將各項社會保險費交由稅務部門統一征收！所以今后社保正式歸屬稅務局。
注：之前在社保征收方面可能抓得沒那么緊。但以后由稅務部門統一征收！變成自家孩子了，重視程度你好好掂量！
其次，之前稅局要把社保信息和交個稅的工資比對起來，費勁！還得從社保局那里共享信息，現在好了，個稅是自己的，社保也是自己的，比對困難？不存在的！想怎么對都可以。
既然社保的成了嫁妝
大家的份子錢肯定少不了啊
從你的工資里面扣算唄
以后每個月都要交份子錢
這才能表達的你的祝福
根據國家養老保險數字統計，
2016 年底缺口已達 4808 億元。
2012 年基本養老基金的平均結余月數是 19.7 個月，
到 2016 年底已經降為 17.2 個月。
混亂！缺口！漏洞！
依靠政府相關部門清查漏銅，實在是如同“煎水作冰”。
新建制的稅務局接手后，除了完成代征工作，還要承載著社保清查漏洞和代收的使命。
財務人員如何應對清查企業社保漏洞
一、社保申報管理
用人單位和個人可以直接到所在地稅務機關申報繳費，也可以采取網上等其他方式申報繳費。
對主管稅務機關已責令限期繳納，但逾期仍未繳納或者補足基本養老保險費的用人單位，主管稅務機關可以向銀行或者其他金融機構查詢其存款賬戶，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥基本養老保險費。
用人單位賬戶余額少于應當繳納的基本養老保險費的，主管稅務機關可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。
用人單位未足額繳納基本養老保險費且未提供擔保的，稅務機關可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納基本養老保險費的財產，以拍賣所得抵繳基本養老保險費。
因計算錯誤、操作失誤等原因造成費款多繳的，將對超出部分予以退還，并加算銀行同期活期存款利息。
用人單位不辦理社會保險登記的將責令限期改正；逾期不改正的，將對用人單位處應繳基本養老保險費數額進行罰款。
逾期不繳納基本養老保險費的，自欠繳之日起，按日加收滯納金和罰款。
具體比例和罰款查閱各地政府原社保辦法。
新企業社保違法黑名單
財金〔2018〕385號已公告：在社會保險領域中存在以下情形的，確定為嚴重失信行為責任人：
失信人員列入“黑名單”行為與列入稅收“黑名單”一樣，對乘飛機、高鐵出行，高消費行為、甚至對子女入學等將受到很大的限制。
二、對企業社保追訴期
根據《勞動保障監察條例》第20條規定：
“違反勞動保障法律、法規或者規章的行為在2年內未被勞動保障行政部門發現，也未被舉報、投訴的，勞動保障行政部門不再查處。
前款規定的期限，自違反勞動保障法律、法規或者規章的行為發生之日起計算;違反勞動保障法律、法規或者規章的行為有連續或者繼續狀態的，自行為終了之日起計算。”
社保交稅務局征收后，將會出臺更加嚴厲的法律措施。（具體應參照相關法律和地方政府規定）
三、清查社保漏洞手段
關鍵詞 “工資”。
企業員工在建立的勞動關系之下，發生的企業所得稅稅前扣除的工資薪酬，作為計算社保的基數，毫無疑問就成為稅務局比對社保真實性的一項重要數據。
而且，很可能會翻舊賬！
數字之間的關聯性。
四、社保漏洞疑點分析
1、用企業發展規模和速度，測試企業用工狀況，用工數量增減的變化。
2、用企業所得稅稅前扣除的工資/員工人數，計算出員工平均工資額進行分析。
根據以上的圖示，我們看到，稅務局追查企業繳納社保上繳的規律：
根據企業所得稅稅前扣除的工資總額，就可以計算出企業的用工狀況；
根據企業年末申報的數字就可以測試出企業用工人數；
根據企業用工人數和支付的工資就可以測試出社保是否違法行為。
追查社保的基本方法：
按照企業上報的個人所得稅計稅基數，比對企業繳納社保的的基數是否一致。
如果社保計算計算基數低于繳納個人所得稅計稅基數，就為測試的漏洞和追補的社保。
稅務局風險測試重點環節放在人員工資真實性。
例如：根據行業用工勞動報酬制定的合理性和真實性。
如果管理人員和其他員工的工資低于同行業相同人員工資，視為異常。
五、稅務預警提示：
存在企業財務將高管人員工作分解到低工資員工工資報酬中，以此減少個人所得稅。
以此延伸測試繳納社保的準確性。如果計算個人所得稅的工資數額大于社保計算的基數，就視為社保繳納漏洞。
今后，只要是個人所得稅檢查就必然會涉及到社保的檢查。企業少繳社保的行為將會承擔一定的法律責任。
文章來源：稅東家、申北航天信息、會計天下